医学生のための財務三表入門！医学部生活を例にお金のカラクリを理解【医学生道場】

得られる情報👀

はじめに

こんにちは🌞医学生道場です🤗

医師になるための道のりでは、知識・技術だけでなく、経済的な自己管理力も問われます💰

奨学金、参考書代、実習交通費、国家試験対策…医学部生活は意外と「お金の流れ」に敏感にならざるを得ません😥

そこで今回は、ビジネスの世界で使われる「財務三表（PL・BS・CF）」を、医学部生活に置き換えて解説していきます！

将来、開業医や勤務医として収入を得るときにも役立つ金銭感覚を、今のうちから育てていきましょう💪

財務三表とは？

まず、財務三表が何かを簡単にまとめてみました！

当然、後に更に詳しくご説明しますので、ここでは「なるほど💡」程度で目を通して頂みて下さい！

①　 損益計算書（PL：Profit and Loss Statement）：一定期間の収益と費用をまとめたもの

Ex）アルバイト収入と生活費・参考書代の収支

②　貸借対照表（BS：Balance Sheet）：ある時点での資産、負債、純資産の状態を示したもの

Ex）奨学金（負債）と貯金（資産）の構成

③　キャッシュフロー計算書（CF：Cash Flow Statement）：一定期間のお金の流れ（現金増減）を示したもの

Ex）毎月の現金収支とキャッシュ不足の危険性

①～③の3つを合わせて財務三表と言い、これらを見ることでその組織（今回は自分自身）の財務状況が理解できます👓

とは言っても、まだ理解し難いですよね💦

以下では損益計算書、貸借対照表、キャッシュフロー計算書をそれぞれ詳しくご説明していきます✍

損益計算書（PL）

PLの目的： ある一定期間で、どれだけ収益を上げ、どれだけ費用を使ったか、その結果どれだけ「儲け」が出たか（純利益）を見るための表

※PLの表記の仕方は主に以下の２つがあるので、ご自身で理解しやすい方をご参照ください🤗

＜収益＞ 入ってくるお金のこと💰

Ex）アルバイト代、親からの仕送り等

＜費用＞ 出ていくお金のこと💰

※これは更に固定費（期間によらず金額が一定）と変動費（期間によって変わる金額）の２つに分類される

Ex）家賃（固定費）、食費（変動費）、交通費（変動費）、参考書・教材費（変動費）、娯楽（変動費）・交際費（変動費）等

＜純利益＞ 収益から費用を引いた額。手元に残るお金💰

医学部生活のPL例　（勘定式）：

費用	金額	収益	金額
家賃	25,000	アルバイト代	40,000
学費	15,000	仕送り	30,000
交通費	5,000
参考書・教材費	10,000
娯楽・交際費	8,000
利益	7,000	純利益
合計	70,000	合計	70,000

医学部生活のPL例　（報告式）：

収益	金額
アルバイト代	40,000
仕送り	30,000
収益合計	70,000
ーーーーー
家賃	25,000
学費	15,000
固定費合計	40,000
交通費	5,000
参考書・教材費	10,000
娯楽・交際費	8,000
変動費合計	23,000
費用合計	63,000
ーーーーー
純利益	7,000

📍ポイント：

・PLの表記の仕方が勘定式（上記）の場合は、左側に「費用」「利益」、右側に「収益」を記載

・勘定式の場合は、左側（借方）と右側（貸方）の合計が同じになることを確認

・「利益」がプラスであれば、黒字。マイナスなら赤字

貸借対照表（BS）

BSの目的： ある特定の時点（たとえば年末や卒業時）で、どれだけの「財産（資産）」を所有し、どれだけの「借金（負債）」を抱えているか、そしてその結果「真の財産（純資産）」がいくらかを見るための表

＜資産＞ 現金や貯金、売却すれば現金に換えられるもの、将来価値を生み出すもの💰

※これは更に流動資産（すぐに現金化出来るもの）と固定資産（長期的的に保有するもの）の２つに分類される

Ex）現金（流動資産）、普通預金（流動資産）、定期預金（流動資産）、高価なパソコン（固定資産）、専門書（固定資産）、医療機器（固定資産）、有価証券（固定資産）

＜負債＞　将来返済が必要な借金💰

Ex）奨学金、その他クレジットカードの未払い金や、親・友人からの借金など

＜純資産＞　資産から負債を引いた「真の財産」💰

医学部生活のBS例 （勘定式）：

流動資産	金額	負債	金額
普通預金	120,000	奨学金（JASSO第一種）	1,800,000
定期預金	300,000	奨学金（JASSO第二種）	2,400,000
固定資産		クレジットカード未払	20,000
有価証券（親からの贈与）	100,000	純資産	▲3,700,000
資産合計	520,000	負債・純資産合計	520,000

📍ポイント：

・BSの表記の仕方が勘定式（上記）の場合は、左側に「資産」、右側に「負債」「純資産」を記載

・左側（借方）と右側（貸方）の合計が同じになることを確認

・純資産がマイナス：これは負債が資産を上回っているということ

キャッシュフロー計算書（CF）

CFの目的： 一定期間に、どのようにお金が増えたり減ったりしたか、「現金の流れ」を見るための表。PLが「利益」という概念的な儲けを追うのに対し、CFは「実際に手元に残る現金」に注目する。いくらPLが黒字でも、現金がなければ支払いができない。企業が倒産する典型的なパターンである「黒字倒産」は、このキャッシュフローの不足によって起こる。

＜営業活動によるCF＞ 毎日の生活に関わるお金の流れ💰

Ex）バイト代（収入）から生活費（支出）を引いたもの

＜投資活動によるCF＞ 将来の自分への投資に関わるお金の流れ💰

Ex）高価なPC、国家試験対策の講座費用など

＜財務活動によるCF＞ 借入や返済に関わるお金の流れ💰

Ex）奨学金の受給・返済、親からの借入・返済など

医学部生活のCF例：

月	営業CF		投資CF	財務CF	合計CF	月末現金残高
4月	+20,000		0	+300,000	+32,000	340,000
5月	+20,000		0	0	+20,000	360,000
6月	+20,000		-50,000	0	-30,000	330,000
7月	+20,000		0	0	+20,000	350,000
8月	+20,000		-100,000	0	-80,000	270,000

📍ポイント：

数字の羅列だけでは分かりづらいキャッシュフローの変動も、グラフにすると一目瞭然

PL上で安定して利益が出ていても、現金が足りなくなる危険性がある。CFがマイナスになると、手元の現金が足りなくなり、生活に支障が出る可能性がある

「お金の出入り」を把握することで、将来のキャッシュ不足を事前に防ぐことができる

🩺 医師になったときの金銭感覚

ここまで、医学部生活を例に財務三表の基礎を解説してきました。しかし、この知識が本当に役立つのは、皆さんが医師として働き始めてからです📒

研修医を終え、勤務医として働き始めると、収入は一気に増えます💰しかし、収入が増えるということは、「税金」や「社会保険料」という費用も飛躍的に増えるということです💦

• 勤務医のPL：給与（収益）から、家賃、食費などの生活費に加えて、税金や社会保険料（費用）を引いた額が、実際に使えるお金（純利益）です。収入が増えたからといって、無計画に支出を増やせば、手元に残るお金は意外と少ない、という事態に陥ります😥

将来、クリニックの開業を考えているなら、財務三表の知識は必須です。もはや皆さんの財布の管理ではなく、クリニックという「会社」の財務管理が求められます✍

• 開業医のPL：患者さんからの診療報酬が「収益」となり、人件費、家賃、医療機器のリース代、光熱費などが「費用」となります。
• 開業医のBS：クリニックの建物や土地、医療機器、借入金がすべてBSに記載されます。
• 開業医のCF：毎日の診療による現金の出入りを把握し、給与の支払いや医療機器の更新費用など、大きな出費に備える必要があります。

開業医として成功するためには、医学的な知識だけでなく、「儲け（PL）」「財産状況（BS）」「現金の流れ（CF）」を常に把握し、適切な経営判断を下す能力が不可欠です🔎

医師は高収入と言われがちですが、支出も多く、税金や保険料の負担も大きい職業です。だからこそ、学生のうちから「数字に強い医師」になる準備をしておきましょう🔥

「医学生道場」は、未来を担う医学生の皆様に、最適な学びの場を提供しています。

医学生道場とは、医学生向けの個別指導塾で、医学部の進級試験、CBT試験、OSCE対策、卒業試験、医師国家試験対策などを専門にサポートしています。医学教育に精通した医師が講師となり、マンツーマンの指導を行うのが特徴です！

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まとめ

医学生の皆さんは、日々の勉強や実習で忙しいことでしょう。しかし、将来にわたってお金に困らない「金銭感覚」を養うことは、医師として、そして一人の大人として非常に重要です❗

今回ご紹介したPL、BS、CFは、決して難しい会計知識ではありません。

• PLで「毎月のお金の使い道」を反省し、
• BSで「将来の財産と借金」を把握し、
• CFで「お金の出入り」を可視化する。

この3つの視点を持つだけで、漠然としたお金への不安が解消され、より賢明な金銭管理ができるようになります✨ぜひ、今日からあなた自身の「財務三表」を作成してみてください🔥

❓ FAQ（よくある質問） ❓